\section{Analiza situațiilor financiare}

\subsection{Analiza bilanțului contabil}

Analiza bilanțului contabil are rolul de a evidenția structura patrimoniului societății, modul de finanțare al activelor și echilibrul financiar al acesteia. Bilanțul reflectă poziția financiară a entității la sfârșitul exercițiului financiar 2025.

\begin{table}[H]
\setstretch{1.0}\centering
\caption{Structura bilanțului în anul 2025}
\begin{tabular}{>{\raggedright\arraybackslash}p{9.0cm} >{\raggedleft\arraybackslash}p{4.0cm}}
\toprule
{\normalfont\bfseries Indicator} & {\normalfont\bfseries Valoare (lei)} \\
\midrule
\multicolumn{2}{l}{\textbf{ACTIV}} \\
\midrule
Active imobilizate & 1.331.208 \\
Active circulante din care: & 116.563 \\
Stocuri & 67.592 \\
Creanțe & 21.301 \\
Disponibilități & 27.670 \\
\textbf{Total active} & \textbf{1.447.771} \\
\midrule
\multicolumn{2}{l}{\textbf{PASIV}} \\
\midrule
Capital social & 220 \\
Rezerve & 44 \\
Profit reportat & 522.206 \\
Capitalul propriu & 522.470 \\
Datorii totale din care: & 843.707 \\
Datorii pe termen scurt (sub 1 an) & 762.094 \\
Datorii pe termen lung (peste 1 an) & 81.613 \\
\textbf{Total pasiv} & \textbf{1.447.771} \\
\bottomrule
\end{tabular}
\end{table}

\subsubsection{Structura activului}

Activul societății este format din active imobilizate și active circulante.

\subsubsection{Activele imobilizate}

În anul 2025, activele imobilizate au valoarea de \textbf{1.331.208 lei}, reprezentând cea mai importantă componentă a patrimoniului. Acestea includ: construcții (spațiul de desfășurare a activității), echipamente tehnice și de bucătărie, mobilier și alte dotări.

Ponderea ridicată a imobilizărilor indică faptul că societatea desfășoară o activitate stabilă, bazată pe investiții în infrastructură și echipamente.

\subsubsection{Activele circulante}

Activele circulante au următoarea structură:

\begin{itemize}
\item
  stocuri: \textbf{67.592 lei}
\item
  creanțe: \textbf{21.301 lei}
\item
  disponibilități bănești: \textbf{27.670 lei}
\end{itemize}

Totalul activelor circulante este de \textbf{116.563 lei}, ceea ce evidențiază o activitate operațională cu stocuri reduse și încasări relativ rapide, specifică activității de restaurant.

\subsubsection{Structura pasivului}

\textbf{Pasivul societății} este format din capitaluri proprii și datorii.

\subsubsection{Capitaluri proprii}

Capitalurile proprii au următoarea structură:

capital social: \textbf{220 lei}

rezerve: \textbf{44 lei}

profit reportat: \textbf{522.206 lei}

Totalul capitalurilor proprii este de \textbf{522.470 lei}, ceea ce indică o capacitate bună de autofinanțare, susținută în principal de rezultatele reportate din anii anteriori.

\subsubsection{Datorii}

Datoriile totale ale societății sunt în valoare de \textbf{843.707 lei}, fiind formate în principal din:

datorii către furnizori, obligații fiscale, alte datorii pe termen scurt.

Se observă că societatea utilizează într-o proporție semnificativă finanțare prin datorii, ceea ce este specific activităților cu rulaj rapid.

\subsubsection{Analiza echilibrului financiar}

Analiza structurii bilanțului evidențiază următoarele aspecte:

total active: \textbf{1.447.771 lei}

total pasive: \textbf{1.447.771 lei}

Se confirmă astfel \textbf{egalitatea bilanțieră}, ceea ce indică o evidență contabilă corectă.

Structura activului arată o predominanță clară a activelor imobilizate, ceea ce reflectă caracterul stabil al investițiilor societății. În același timp, activele circulante au un nivel redus, dar suficient pentru desfășurarea activității curente.

Din perspectiva pasivului, se observă o pondere importantă a datoriilor (aproximativ 58\%), ceea ce indică o finanțare mixtă, bazată atât pe resurse proprii, cât și pe surse externe.

Analiza bilanțului contabil pentru anul 2025 evidențiază o societate cu: structură solidă a activelor imobilizate, nivel redus al stocurilor și creanțelor, dependență moderată de finanțarea prin datorii, capitaluri proprii semnificative, susținute de profitul reportat.

În ansamblu, societatea prezintă o \textbf{poziție financiară stabilă}, cu un echilibru acceptabil între sursele proprii și cele atrase, specifică unei activități de tip restaurant cu rulaj constant.

\subsection{Analiza contului de profit și pierdere}

Contul de profit și pierdere reprezintă situația financiară care reflectă performanța economică a societății într-o anumită perioadă de gestiune. Acesta evidențiază \textbf{veniturile realizate, cheltuielile efectuate și rezultatul financiar obținut}, respectiv profitul sau pierderea exercițiului financiar.

Analiza acestui document este esențială pentru aprecierea \textbf{rentabilității activității}, a structurii veniturilor și cheltuielilor, precum și a capacității societății de a genera profit.

\subsubsection{Analiza veniturilor}

În anul 2025, societatea a realizat \textbf{venituri totale de 2.648.052 lei}, structurate în principal astfel:

\textbf{venituri din activitatea de exploatare}, provenite din vânzarea produselor și mărfurilor specifice activității de restaurant;

\textbf{venituri financiare}, în valoare de \textbf{11.099 lei}, reprezentând în principal dobânzi sau alte venituri financiare.

Se observă că \textbf{veniturile din exploatare dețin ponderea covârșitoare}, ceea ce este specific activităților comerciale și de alimentație publică, unde rezultatul depinde în mod direct de volumul vânzărilor.

\subsubsection{Analiza cheltuielilor}

Cheltuielile totale ale societății în anul 2025 au fost de \textbf{2.525.605 lei}, fiind structurate astfel:

cheltuieli cu materiile prime și mărfurile;

cheltuieli cu personalul; cheltuieli cu utilitățile; cheltuieli cu amortizarea; alte cheltuieli de exploatare;

cheltuieli financiare (dobânzi).

Se remarcă faptul că cele mai importante categorii de cheltuieli sunt: \textbf{cheltuielile cu materiile prime}, direct corelate cu activitatea de bază; \textbf{cheltuielile cu salariile}, necesare desfășurării activității;

\textbf{alte cheltuieli de exploatare}, care au o pondere semnificativă în costurile totale.

Structura cheltuielilor este specifică unui restaurant, unde costurile variabile (materii prime) și cele fixe (salarii, utilități) au un impact major asupra rezultatului.

\subsubsection{Concluzie}

Raportul dintre veniturile și cheltuielile exercițiului 2025 se soldează cu un \textbf{profit net de 81.854 lei}, ceea ce confirmă caracterul rentabil al activității. Marja de profit rămâne însă relativ redusă – aspect firesc în domeniul alimentației publice, unde ponderea ridicată a cheltuielilor cu materiile prime și cu personalul comprimă rezultatul exercițiului. Analiza detaliată a rentabilității, a lichidității, a solvabilității și a celorlalți indicatori economico-financiari, urmărită comparativ pe exercițiile 2024--2025, este dezvoltată în Capitolul 3, motiv pentru care nu este reluată aici.
